[鑫譽研討會]20220214 個人反避稅政策:法令解析與實務影響

個人反避稅政策:法令解析與實務影響

課程大綱:

國人海外所得納入課稅範圍後，納稅義務人的海外所得超過NTD100萬即需申報，基本所得額超過670萬就有20%課稅的可能性。然而，當納稅義務人透過境外公司，間接持有海外資產時，經常發生未分配盈餘的遞延課稅問題，導致稅收上的延遲效果，故在反避稅條款，包含：所得基本稅額條例§12之1(個人CFC)，以及實際管理處所(PEM)施行之後，反避稅條款將適時發揮租稅公平的效益。

課程內容:

一、台灣反避稅制度的說明
(一)法人反避稅制度 VS 個人反避稅制度
(二)個人反避稅條款的法令架構
1.實際管理處所(PEM)：所得稅法43之4
2.個人受控外國公司制度(個人CFC)：所得基本稅額條例12之1

二、實際管理處所(PEM)解析
(一)實際管理處所(PEM)的認定三要件
(二)實際管理處所(PEM)的營所稅解析
(三)實際管理處所(PEM)扣繳義務解析
(四)實際管理處所(PEM)排除適用要件

三、個人受控外國公司制度(CFC)解析
(一)受控外國公司制度(CFC)的穿透原則
(二)受控外國公司制度(CFC)持股比例計算
(三)受控外國公司制度(CFC)虧盈互抵三要件
(四)受控外國公司制度(CFC)稅賦抵扣要件

四、實際管理處所(PEM)下的個人稅賦
(一)個人所得稅的認定與計算
(二)其他層面的影響

五、個人受控外國公司制度(CFC)下的個人稅賦
(一)海外所得申報所需文件
(二)海外所得的計算

六、常態回報準則(CRS)機制在反避稅制度下的影響
(一)銀行帳戶辨識與分流
(二)自我證明表的運用
(三)稅務居民所在國的定義
(四)資訊互換與應申報國定義

• 課程時間：2022/02/14﹝星期一﹞ 下午13:30-15:30 
• 活動地點：線上遠距
• 課程費用：NT$2000
• 授課講師：張淵智老師


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