106.12.26從稅務守門員談洗錢防制法 (以中小企業角度談起)

一、 前言

二、 洗錢防制法法規面重要說明

(一)、 何謂洗錢

(二)、 洗錢方法介紹

(三)、 洗錢工具如何運用(方法+工具)

(四)、 與稅務有關法規分析

§3特定犯罪(第八款)

§4特定之犯罪所得

§5Ⅲ非金融機構(適用對象及內容)

(五)、 適用上問題分析：

(1)設立、營運、管理、提供服務、地址提供定義

(2)目前台灣代客記帳角色

三、 從稅角度出發―營所稅、稅捐稽徵法、商業會計法

(一)、 所得稅法§83―同業淨利申報(未提供帳冊)之原因分析

(二)、 假出口真退稅

(三)、 規劃境外控股公司

(四)、 假交易真貸款

(五)、 虛設行號

(六)、 以報稅報表看商業會計法

(七)、 買發票或申報不實發票、虛列費用等狀況

(八)、 漏開發票連續或不實登載狀況

(九)、 稅§41遭偵辦事項及稅捐稽徵法目前判決之走向

四、 案例分享

(一)、 涉洗錢+逃稅案

(二)、 僅補稅案

(三)、 境外公司規劃

(四)、 假出口真退稅

(五)、 假交易真貸款

(六)、 虛設行號

五、 從台灣會計服務行業角度談如何應用

(一)、 代客記帳方式改變

(二)、 從客戶交易金流方式談通報責任